关于税务犯罪的介绍

税务犯罪指侵犯国家的税收制度与管理秩序，依刑法应受刑罚惩罚的行为。但情节显著轻微危害不大的，不认为是犯罪。

01.税务犯罪的三个特征

 (1) 严重的社会危害性，即行为对社会主义国家与人民的利益造成了严重的危害，直接影响国家的财政收入，这是税务犯罪的本质特征; 

(2) 刑事违法性，即行为不是一般的违法，而是触犯了刑法; 

(3)应受惩罚性，即行为应当受到刑罚的处罚。此三者是税务犯罪统一而不可分割的特征。税务犯罪概念是区分罪与非罪界限的原则标准。

02.税务犯罪的种类

①危害税收征收管理罪：包括逃税罪（原偷税罪）、逃避追缴欠税罪、骗取出口退税罪、抗税罪等。其中，逃税罪是指纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上，或者扣缴义务人采取欺骗、隐瞒等手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的行为。抗税罪是指行为人违反税收法律法规，以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为。

②税务渎职犯罪：包括徇私舞弊不征、少征税款罪，徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪，违法提供出口退税凭证罪等。这类犯罪主要发生在税务机关工作人员身上，他们因徇私舞弊而违反税收法律法规，给国家税收造成重大损失。

③其他与税务相关的犯罪：包括虚开发票罪、非法出售增值税专用发票罪、非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪、非法出售发票罪、伪造、出售伪造的增值税专用发票罪等。这些犯罪主要涉及到发票的管理和使用，以及增值税专用发票的伪造和出售等行为。

03.2024刑法部分相关罪名和刑期一览表